Муйский район Республики Бурятия 

­­­­­Сорок  четвертая очередная сессия  Совета депутатов

муниципального образования «Муйский район»

________________________________________________________________

 

п. Таксимо                                                                                                  11 мая  2012г.

 

 РЕШЕНИЕ № 384

 

О результатах проверок  контрольно – счетной палаты муниципального образования «Муйский район» за первый квартал 2012 года

Заслушав    информацию председателя    контрольно-счетной  палаты муниципального образования «Муйский район»  Миронова В.А.   о результатах проверок контрольно-счетной  палаты за  первый квартал 2012 года, Совет  депутатов муниципального образования  «Муйский район»  решил:

Информацию принять к сведению.

 

Глава муниципального образования

«Муйский район»                                                                                                         Б.П.Дондупов


 

Приложение к решению сессии 

Совета депутатов МО «Муйский район»

От 29 марта 2012 года за № 371

ОТЧЕТ

О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «МУЙСКИЙ РАЙОН» ЗА 2011 ГОД

Отчет подготовлен в соответствии с требованиями Положения о Контрольно-счетной палате МО «Муйский район» и планом работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район», утвержденным решением Районного Совета депутатов от 29.12.2010 г. №238. Организация деятельности Контрольного органа МО «Муйский район» при осуществлении финансового контроля строилась на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности и последовательной реализации всех форм финансового контроля: предварительного, оперативного (текущего) и последующего контроля.

В муниципальном образовании «Муйский район» функции по организации и проведению контрольных мероприятий возложены на Контрольный орган МО «Муйский район».

Компетенция Контрольного органа МО «Муйский район» определена Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 г. №131-ФЗ, Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов  субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» от 07.02.2011 г. №6-ФЗ, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом МО «Муйский район», Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Муйский район», Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Муйский район».

В 2011 году работа Контрольного органа осуществлялась в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования «Муйский район» на основе утвержденного годового плана работы на 2011 год, сформированного в рамках задач, определенных Положением о Ревизионной комиссии МО «Муйский район».

В штате Контрольного органа числится 1 единица – Председатель Контрольно-счетной палаты МО «Муйский район». В 2011 году при проведении контрольных мероприятий привлечений специалистов на договорной основе не производилось.

В 2011 году Контрольно-счетной палатой МО «Муйский район» проведено 24 контрольных мероприятий, в том числе ревизий финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений – 13, аналитических экспертных мероприятий – 5, проверки по отдельным вопросам финансовой деятельности учреждений – 4, проверки по заданию правоохранительных органов -2.

Проведено 11 внеплановых контрольных мероприятий:

- по обращению Администрации МО СП «Муйская сельская администрация» от 25.01.2011 г.  проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации МО СП «Муйская сельская администрация» за 2010 год;

- на основании обращения муниципального учреждения культуры СКК «Муйские зори» от 07.02.2011 г. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК СКК «Муйские зори» за 2010 год;

- на основании письма Администрации МО ГП «Северомуйское» от 29.03.2011 г. №553 проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета МО ГП «Северомуйское» за 2010 год;

- на основании задания Прокуратуры Муйского района от 18.05.2011 г. проведена проверка правильности расходования средств на проведение противопожарных мероприятий в лесах за период с 01.01.2011 г. по 01.05.2011 г.;

- на основании задания Прокуратуры Муйского района от 16.06.2011 г. №134ж-2011 принято участие в проведении проверки законности выделения и расходования бюджетных средств на капитальный ремонт домов по ул.Белорусская,9 и ул.70 лет Октября,7;

- на основании решения сессии Совета депутатов муниципального образования «Муйский район» от 15.06.2011 г. №270 «О состоянии жилищно-коммунального комплекса Муйского района» проведена проверка суммы выпадающих доходов в предприятии ООО «Титан-Т» за период с 11.06.2010 г. по 31.05.2011 г.;

- на основании решения сессии Совета депутатов муниципального образования «Муйский район» от 15.06.2011 г. №270 «О состоянии жилищно-коммунального комплекса Муйского района» проведена проверка в предприятии ООО «Титан-Т» по вопросам произведенного ремонта предприятием ООО «Титан-Т» за счет средств, включенным в тариф,    произведенного ремонта по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, произведенного ремонта в счет арендной платы за пользование муниципальным имуществом.

-  на основании обращения Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Содружество» за период с 01.07.2010 г. по 31.12.2010 г.;

- на основании обращения Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации МО ГП «Северомуйское» за период с 01.07.2010 г. по 31.12.2010 г.;

- на основании обращения Совета депутатов МО ГП «Северомуйское» проведена проверка направлений расходования бюджетных средств Администрацией МО ГП «Северомуйское» за период с 01.01.2011 г. по 01.07.2011 г.;

- на основании распоряжения Администрации МО «Муйский район» №2 от 12.01.2011 г. «О проведении инвентаризации муниципального имущества, переданного в оперативное управление МУЗ «Муйская центральная районная больница» проведена проверка расходования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на приобретение основных средств в 2010 году.

 

В результате проведенных контрольных мероприятий за период с 01.01.2010 г. по 01.01.2011 г. в ревизуемых учреждениях установлено финансовых нарушений всего на сумму 2475846 руб., в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств – 20441,33 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств и средств от оказания платных услуг- 2057202,22 руб.;

- отсутствие первичных оправдательных кассовых документов – 45880,85 руб.;

- недоплата суточных при служебных командировках – 250 руб.;

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 324352,28 руб.;

- переплата квартирных за время служебных командировок – 12 руб.;

- переплата суточных за время служебных командировок- 100 руб.;

- начисление зарплаты без подтверждения фактов выхода на работу табелем учета рабочего времени – 9768,08 руб.;

- занижение доходной и расходной части бюджета – 310 руб.;

- переплата компенсации за неиспользуемый отпуск – 11050,44 руб.;

- неправомерная выплата суточных по договору гражданско-правового характера – 300 руб.;

- неправомерное принятие к учету расходов по расчетам с подотчетными лицами, не подтвержденных первичными оправдательными документами- 863 руб.;

- переплата проездных за время служебной командировки – 315,8 руб.

- прочие финансовые нарушения – 5000 руб.

 

 

Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в 2011 году

 

1.     На основании распоряжения Администрации МО «Муйский район» №2 от 12.01.2011 г. «О проведении инвентаризации муниципального имущества, переданного в оперативное управление МУЗ «Муйская центральная районная больница» Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена проверка расходования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на приобретение основных средств в 2010 году (Справка проверки от 02.02.2011 г.).

По результатам проверки установлено, что имели место случаи, когда подотчетные лица, которым в 2010 году выданы денежные средства под отчет на приобретение основных средств, своевременно не отчитываются по авансовым отчетам.

 

2. Руководствуясь обращением муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» от 25.01.2011 г. №11 проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации МО СП «Муйская сельская администрация» за 2010 год. (Акт от 10.02.2011 г.).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования сельское поселение «Муйская сельская администрация» за 2010 год установлено всего финансовых нарушений на сумму  82936,48   руб., в том числе: нецелевое использование бюджетных средств – 20441,33 руб., неэффективное использование бюджетных средств – 1536,52  руб., занижение доходной и расходной части бюджета – 310 руб., начисление заработной платы, не подтвержденное табелем учета использования рабочего времени – 9768,08  руб., отсутствие первичных кассовых расходных документов – 45880,85 руб., другие финансовые нарушения- 5000,0 руб.

В нарушение федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, Инструкции по бюджетному учету №148н от 30.12.2008 г. (действующей в 2010 году) бухгалтерский и бюджетный учет находится в неудовлетворительном состоянии:

- кассовая книга не заведена; отсутствуют «журналы  операций  с безналичными денежными средствами», Журналы операций по оплате труда за февраль 2010 г, за апрель 2010 г., за декабрь 2010 г.; отсутствуют Журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, Журналы операций по выбытиям и перемещениям нефинансовых активов, журналы операций по расчетам с подотчетными лицами с мая по декабрь 2010 г.; к банковским выпискам приложены не все первичные документы (платежные поручения и заявки на кассовый расход); бюджетная смета по расходованию бюджетных средств не составлена; Главная книга не заведена и др.

Объем проверенных бюджетных средств составил 2489751,6 руб.

Принятые меры:   По результатам ревизии Контрольным органом МО «Муйский район» вынесено представление Администрации МО СП «Муйская сельская администрация» об устранении выявленных нарушений. Администрацией МО СП «Муйская сельская администрация» представлена  информация по устранению выявленных нарушений, согласно которой, все замечания приняты к учету и устранены (восстановлены первичные кассовые расходные документы на сумму 45880,85 руб.; внесены изменения в табель учета рабочего времени путем внесения 11 рабочих дней главному бухгалтеру; восстановлены и подшиты все недостающие первичные оправдательные документы по банковским операциям; нецелевое использование бюджетных средств восстановлено).

 

3.   На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №34 от 08 февраля 2011 г., руководствуясь обращением МУК СКК «Муйские зори» от 07.02.2011 г.,  председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район»  проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК СКК «Муйские зори» за 2010 год (Акт от 15.02.2011 г.).

Ревизией установлено, что  в нарушение федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, Инструкции по бюджетному учету №148н от 30.12.2008 г. (действующей в 2010 году) бухгалтерский и бюджетный учет находится в неудовлетворительном состоянии:

- кассовая книга не заведена; отсутствуют «журналы  операций  с безналичными денежными средствами», Журналы операций по оплате труда (до 01.08.2010 г.); отсутствуют Журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, Журналы операций по выбытиям и перемещениям нефинансовых активов, журналы операций по расчетам с подотчетными лицами; отсутствуют сметы доходов и расходов по бюджетным средствам и средствам от оказания платных услуг; штатное расписание ревизии не представлено; Главная книга не заведена и др.

Объем проверенных бюджетных средств составил 1802736,09 руб.

Принятые меры:   По результатам ревизии Контрольным органом МО «Муйский район» вынесено представление МУК СКК «Муйские  зори» об устранении выявленных нарушений, а также о приведении бухгалтерской документации в соответствие с действующим законодательством. Муниципальным учреждением культуры СКК «Муйские зори» представлена  информация по устранению выявленных нарушений, согласно которой все замечания приняты к учету и устранены (восстановлены помесячные Журналы операций с безналичными денежными средствами, заведен Журнал операций по расчетам с подотчетными лицами, восстановлены авансовые отчеты, восстановлен Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, разработано и утверждено штатное расписание работников МУК СКК «Муйские зори», составлена и утверждена смета доходов и расходов по бюджетным средствам).

 

4.  На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» от 01.03.2011 г. №35 проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении   бюджета МО ГП «Поселок Таксимо» за 2010 год. Установлено, что исполнение бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за 2010 год соответствует Бюджетному кодексу РФ, Положению о бюджетном процессе в городском поселении  «Поселок Таксимо», утвержденным решениям сессии Совета депутатов в части бюджета МО ГП «Поселок Таксимо». Порядок определения перечня и кодов целевых статей и видов расхода бюджета соответствует действующим Приказам Минфина Республики Бурятия. Параметры действующего бюджетного законодательства соблюдены (Заключение от 11.03.2011 г.).

 

5.  На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» № 36 от 15 марта 2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 08.04.2011 г.).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. установлено всего финансовых нарушений на сумму 262322,64 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в превышении предельного норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления - 105541,67 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате юридическим лицам штрафов и пеней - 4439,39 руб.;

- недоплата суточных за время служебной командировки- 250,0 руб.;

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления)- 152091,58 руб.

Объем проверенных бюджетных средств: 16124556,62 руб.

По результатам ревизии Администрацией МО ГП «Поселок Таксимо» приняты следующие меры: недоплата суточных в сумме 250 руб. выплачена, приняты меры по устранению нарушений Приказа Минфина РФ в части методологии применения КОСГУ, разработаны мероприятия по ведению бухгалтерского учета в соответствии с Приказом МФ РФ №157н от 01.12.2010 г.

6.   На основании письма Администрации МО ГП «Северомуйское» от 29.03.2011 г. №553  Ревизионной комиссией МО «Муйский район»  проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за 2010 год (Заключение от 18.04.2011 г.).

Установлено, что в нарушение Постановления Правительства Республики Бурятия от 21.12.2009 г. №488 «Об утверждении на 2010 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» расходы на содержание органов местного самоуправления (МО ГП «Северомуйское») в 2010 году составили 3197046,43 руб. против утвержденных Постановлением Правительства РБ предельных нормативов в сумме 3031500 руб. Превышение предельного норматива составило 165546,43 руб. и является неэффективным использованием бюджетных средств.

В 2010 году по разделу 0114 «Вспомогательная деятельность в области государственного управления» за счет бюджетных средств произведены расходы на выплаты по исполнительным листам на сумму 759726,8 руб. (исполнение судебных решений), что не соответствует принципу эффективности расходования средств, определенному ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

Ревизионной комиссией МО «Муйский район» вынесено следующее предписание:

- принять меры по увеличению собственной доходной части бюджета, в частности поступлений средств от использования муниципального имущества;

- соблюдать требования Постановлений Правительства Республики Бурятия в части не превышения предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия;

- в целях реализации одной из основных задач, поставленных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 25 мая 2009 г. «О бюджетной политике в 2010-2012 годах» - принять нормативный правовой акта, устанавливающий ответственность за неэффективное расходование средств.

- усилить контроль за эффективным использованием бюджетных средств, обеспечив обязательное привлечение к ответственности должностных лиц, допустивших неэффективное использование средств.

 

7.  На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» № 37 от 01 апреля 2011 г. согласно плану работы ревизионной комиссии  на 2011 год  Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2010 год (Заключение от 18.04.2011 г.).

Установлено, что в 2010 году за счет бюджетных средств произведены расходы на выплаты по судебным решениям на сумму 71921 руб., не соответствующие принципу эффективности расходования средств, определенному ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

Отчетность об исполнении бюджета муниципального образования «Муйский район» за 2010 год соответствует требованиям нормативных правовых актов по составу, содержанию и представлению. Показатели Отчета об исполнении бюджета  муниципального образования «Муйский район» за 2010 год (ф.0503117) по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета соответствуют данным, содержащимся в бюджетной отчетности главных администраторов средств местного бюджета.

Ревизионной комиссией МО «Муйский район» вынесены следующие предложения:

- в целях реализации одной из основных задач, поставленных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 25 мая 2009 г. «О бюджетной политике в 2010-2012 годах» исполнительно-распорядительному органу МО «Муйский район» принять нормативный правовой акт, устанавливающий ответственность за неэффективное расходование средств;

- усилить контроль за эффективным использованием бюджетных средств, обеспечив обязательное привлечение к ответственности должностных лиц, допустивших неэффективное использование средств.

 

8.  На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №38 от 20 апреля 2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Развитие» МО городского поселения «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 05.05.2011 г.).

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения «Развитие» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. установлено всего финансовых нарушений на сумму  311,91 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в уплате юридическим лицам пеней – 11,91  руб.;

- неправомерная выплата суточных по договору гражданско-правового характера – 300,0        руб.

Объем проверенных средств: 4444795,34 руб.

По результатам ревизии Ревизионной комиссией МО «Муйский район» вынесено следующее предписание муниципальному бюджетному учреждению «Развитие»:

- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования Бюджетного кодекса РФ;

- неправомерно выплаченные суточные в сумме 300 руб. восстановить за счет виновных лиц.

- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина  РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».

Принятые меры по результатам ревизии: проведено совещание со специалистами МБУ «Развитие», все замечания по акту ревизии учтены; неправомерно выплаченные суточные в сумме 300 рублей восстановлены и перечислены в бюджет городского поселения «Поселок Таксимо».

 

9.  На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №39 от 12 мая 2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии на 2011 год председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 16.05.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК Муйская городская библиотека «Поселок Таксимо» за 2010 год установлено всего финансовых нарушений на сумму 222,91 руб. (неэффективное использование средств от оказания платных услуг).

Объем проверенных средств: бюджетные средства- 4446595,55 руб., средства от оказания платных услуг – 95000 руб.

Принятые меры: замечания по акту ревизии приняты к учету.

 

10.  На основании обращения прокуратуры Муйского района от 18.05.2011 г. председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена проверка правильности расходования средств бюджетов муниципального образования «Муйский район», муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо», муниципального образования городского поселения «Северомуйское», муниципального образования сельского поселения «Муйская сельская администрация» на проведение противопожарных мероприятий в лесах за период с 01.01.2011 г. по 01.05.2011 г. (Справка от 18.05.2011 г.).

Нецелевого использования средств бюджета муниципального образования «Муйский район», выделенных на противопожарные мероприятия в лесах, не установлено.

 

11.   На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №40 от 19 мая 2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год председателем Ревизионной комиссии муниципального образования «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 01.06.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУК ГДК «Верас» за 2010 год установлено всего финансовых нарушений на сумму 17505 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) - 17305 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств - 200 руб.

Объем проверенных средств: бюджетные средства - 7774980,32 руб., средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 230000 руб.

Принятые меры по результатам ревизии: проведено совещание со специалистами МУК ГДК «Верас», учтены замечания по оформлению командировочных удостоверений, главному бухгалтеру вынесено устное замечание о допущенных нарушениях бюджетного законодательства.

12.  На основании задания прокуратуры Муйского района от 16.06.2011 г. №134ж-2011 Председателем Ревизионной комиссии муниципального образования «Муйский район»  принято участие в проведении проверки законности выделения и расходования бюджетных средств на капитальный ремонт домов по адресам: улица Белорусская, д.9 и улица 70лет Октября, д.7. (Справка от 17.06.2011 г.).

Установлено, что Администрацией муниципального образования «Муйский район», полученные денежные средства на реализацию адресной программы  «Капитальный ремонт многоквартирных домов на территории Республики Бурятия в 2009-2010 годах», израсходованы по целевому назначению в соответствии с действующим законодательством.

Материалы проверки переданы в Прокуратуру Муйского района.

13.  На основании решения сессии Совета депутатов муниципального образования «Муйский район» от 15.06.2011 г. №270 «О состоянии жилищно-коммунального комплекса Муйского района» в соответствии с распоряжением Совета депутатов МО «Муйский район» от 16.06.2011 г. №81 и распоряжением Администрации МО «Муйский район» от 17.06.2011 г. №181 комиссией в составе Председателя ревизионной комиссии МО «Муйский район», начальника отдела МЖККМИиТ администрации МО «Муйский район» и ведущего специалиста по экономическому планированию и анализу отрасли ЖКХ проведена проверка суммы выпадающих доходов в предприятии ООО «Титан-Т» за период с 11.06.2010 г. по 31.05.2011 г. (Справка от 24.06.2011 г.).

За проверяемый период с 01.06.2010 г. по 31.05.2011 г. в предприятии ООО «Титан-Т» установлен перерасход (выпадающие доходы) всего на сумму 9323,232 тыс.руб. по следующим статьям затрат:

- по статье «Электроэнергия» - 1380832,23 руб.;

- по статье «Топливо»- 2372389,39 руб.;

- по статье «Материалы»  за период с 01.06.2010 г. по 01.04.2011 г. перерасход составил 5570010 руб.

За проверяемый период с 01.06.2010 г. по 31.05.2011 г. в предприятии ООО «Титан-Т» установлена экономия всего на сумму 31135,77 тыс.руб. по следующим статьям затрат:

- по статье «Заработная плата» - 21889,26 тыс.руб.;

- по статье «Начисления на оплату труда» - 9246,51 тыс.руб.

В связи с некачественным предоставлением коммунальных услуг предприятием ООО «Титан-Т» за период с 01.06.2010 г. по 31.05.2011 г. произведено снятие оплаты, вследствие чего, недополучено доходов и отнесены расходы на убытки на общую сумму 29607,21 тыс.руб., в том числе по п.Северомуйск - 8461,52 тыс.руб.

Материалы проверки представлены в Районный Совет депутатов муниципального образования «Муйский район».

 

14.  На основании решения сессии Совета депутатов муниципального образования «Муйский район» от 15.06.2011 г. №270 «О состоянии жилищно-коммунального комплекса Муйского района» комиссией в составе Председателя ревизионной комиссии МО «Муйский район», ведущего специалиста по экономическому планированию и анализу отрасли ЖКХ  проведена проверка в предприятии ООО «Титан-Т» по следующим вопросам:

-  произведенный ремонт предприятием ООО «Титан-Т» за счет средств, включенным в тариф;

-   произведенный ремонт по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций;

- произведенный ремонт в счет арендной платы за пользование муниципальным имуществом.

Материалы проверки представлены в Районный Совет депутатов МО «Муйский район» (Справка от 29.07.2011 г.).

 

15. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» от 25.07.2011 г. №44, согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское», Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район»  проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Содружество» за период с 01.07.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 28.07.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Содружество»  установлено всего финансовых нарушений на сумму  4001,02 руб., в том числе:

- неэффективное использование бюджетных средств всего на сумму 888,02 руб. (произведена оплата пеней за несвоевременную оплату налогов);

-  несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 2250 руб.;

- неправомерное принятие к учету расходов (расчеты с подотчетными лицами), не подтвержденных оправдательными документами- 863 руб.

По результатам ревизии Контрольным органом вынесено предписание об устранении выявленных нарушений:

- усилить контроль за эффективным использованием бюджетных средств, обеспечив обязательное привлечение к ответственности должностных лиц, допустивших неэффективное использование средств;

-  согласно действующему трудовому законодательству, к авансовым отчетам по служебным командировкам прилагать «Отчеты о выполненной работе в командировке», согласованные с руководителем структурного подразделения в письменной форме;

-  при направлении в командировку выписывать «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении» (форма №Т-10а);

- оплату за дни нахождения в служебных командировках производить по среднему заработку;

- табеля учета использования рабочего времени заполнять в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»;

- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;

- восстановить неправомерно принятые к учету расходы по подотчету на сумму 863 рубля;

- внести нормативное обоснование доплат в Положение об оплате труда работников МБУ «Содружество»;

- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации;

- завести журналы учета показаний спидометра, составлять акты снятия показаний спидометра и производить ежемесячные акты замеров остатков бензина в топливном баке автотранспорта;

- ведение бухгалтерского учета осуществлять строго в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету.

Объем проверенных средств: 1090174,42 руб.

Информация об устранении выявленных нарушений в адрес Контрольного органа МО «Муйский район» не поступала.

 

16. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» от 18.07.2011 г. №43, согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское», Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за период с 01.07.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 22.07.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» установлено всего финансовых нарушений на сумму 598952,94 руб., в том числе:

-   неэффективное использование бюджетных средств всего на сумму 598637,14  руб.:

  • произведена оплата пеней за несвоевременную оплату налогов – 2268,15 руб.; перечисление процентов за пользование чужими денежными средствами – 3140,63 руб.; возмещение судебных расходов  по исполнительному листу – 70789,10 руб.; перечисление денежных средств за дни вынужденного прогула (средняя зарплата по исполнительному листу)– 356892,83 руб.);
  • в нарушение Постановления Правительства Республики Бурятия от 21.12.2009 г. №488 «Об утверждении на 2010 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» расходы на содержание органов местного самоуправления (МО ГП «Северомуйское») в 2010 году составили 3197046,43 руб. против утвержденных Постановлением Правительства РБ предельных нормативов в сумме 3031500 руб. Превышение предельного норматива составило 165546,43 руб. и является неэффективным использованием бюджетных средств.

-  переплата проездных за время служебной командировки- 315,8 руб.

Объем проверенных средств: 2436467,78 руб.

Информация об устранении выявленных нарушений в адрес Контрольного органа МО «Муйский район» не поступала.

17. На основании распоряжения Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» от 18.07.2011 г. №43, согласно обращению Совета депутатов МО ГП «Северомуйское», Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена проверка направлений расходования бюджетных средств Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за период с 01.01.2011 г. по 01.07.2011 г. (Справка от 22.07.2011 г.).

При проверке направлений расходования бюджетных средств Администрации муниципального образования городское поселение «Северомуйское» за период с 01.01.2011 г. по 01.07.2011 г. установлено всего финансовых нарушений на сумму 17444,37 руб. (нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ):

-  перечислена  компенсация морального вреда по исполнительному листу – 4500 руб.;

-  произведена оплата пеней за несвоевременную оплату налогов- 2866,47 руб.;

-  возмещение судебных расходов по исполнительному листу – 10077,9 руб.;

Объем проверенных средств1962468,56 руб.

По результатам проверки Контрольным органом МО «Муйский район» вынесено предписание Администрации МО ГП «Северомуйское» не допускать неэффективного расходования бюджетных средств и принять меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженностей по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

 

18.  На основании распоряжений Контрольного органа муниципального образования «Муйский район» №41 от 07 июня 2011 г. и №42 от 07 июля 2011 г., согласно плану работы Ревизионной комиссии муниципального образования «Муйский район» на 2011 год, председателем Ревизионной комиссии муниципального образования «Муйский район»  проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МУЗ «Муйская центральная районная больница» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 13.07.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности в  МУЗ «Муйская ЦРБ» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. выявлено финансовых нарушений всего на сумму 780072,88 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления) – 100,0 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 268070 руб. (оплата штрафов и пеней);

- неэффективное использование средств от оказания платных услуг – 511890,88 руб. (оплата штрафов и пеней);

-  переплата квартирных за время нахождения в служебной командировке – 12 руб.

Объем проверенных средств: бюджетные средства-  41822910,24  руб., средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 2197501,51 руб.

 

По результатам ревизии Контрольным органом МО «Муйский район» вынесено предписание об устранении выявленных нарушений:

- в сроки, установленные актами ревизий финансово-хозяйственной деятельности, исполнять требования по устранению выявленных нарушений;

-  кассовые операции вести строго в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации №40 от 23.09.1993 г. (в расходных кассовых ордерах проставлять коды целевого назначения; документы на выдачу денег своевременно подписывать руководителем учреждения; производить внезапные ревизии кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности; при выдаче денежных средств по доверенности, в платежной ведомости перед распиской в получении денег кассиру делать надпись «По доверенности»; не допускать передачи подотчетных сумм от одного подотчетного лица другому);

- соблюдать требования бюджетного законодательства. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств и средств от оказания платных услуг;

- принять меры по взысканию излишне перечисленной суммы денежных средств в размере 7500,0 руб. (за монитор LG) с ИП «Попов Д.В.»;

- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;

- не допускать переплат квартирных за время нахождения в служебных командировках. Переплату квартирных в сумме 12 руб. восстановить;

- при оплате компенсации проезда к месту использования отпуска и обратно соблюдать требования, установленные решением шестой очередной сессии районного Совета депутатов от 27.11.2007 г. №97 «Об установлении гарантий и компенсаций работникам администрации, Совета депутатов и учреждений муниципального образования «Муйский район»;

- согласно действующему трудовому законодательству, к авансовым отчетам по служебным командировкам прилагать «Отчеты о выполненной работе в командировке», согласованные с руководителем структурного подразделения в письменной форме;

- при направлении в командировку выписывать «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении» (форма №Т-10а);

- принять меры по уменьшению дебиторской задолженности по оказанным платным услугам;

- производить внезапные снятия остатков горюче-смазочных материалов в баках автотранспорта МУЗ «Муйская ЦРБ»;

-   разработать и привести в соответствие с действующим законодательством Положение по стимулирующим выплатам;

-  привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации.

 

Информация МУЗ «Муйская ЦРБ» об устранении нарушений по акту ревизии от 13.07.2011 г. представлена в Контрольный орган МО «Муйский район» 29.07.2011 г., все замечания по акту ревизии приняты к учету.

 

19.  На основании плана работы Ревизионной комиссии на 2011 год, согласно Письму Совета депутатов МО ГП «Поселок Таксимо» от 10.11.2011 г. №74, проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Поселок Таксимо» на 2012 год в первом чтении. Установлено, что Проект бюджета муниципального образования городского поселения «Поселок Таксимо» на 2012 год в первом чтении разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.

В соответствии с проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2012 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления  в Республике Бурятия» превышение норматива расходов на содержание органа местного самоуправления не установлено.

 

20.  Проведена экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2012 год в первом чтении. Установлено, что Проект бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2012 год в первом чтении разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и принятыми в соответствии с ними нормативно-правовыми актами Республики Бурятия и местного самоуправления.

Проектом Постановления Правительства Республики Бурятия «Об утверждении на 2012 год предельных нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления в Республике Бурятия» для муниципального образования «Муйский район» установлен предельный норматив формирования расходов на содержание органа местного самоуправления в сумме 30286,8 тыс.руб. Расходы на содержание органов местного самоуправления не превышают установленного проектом Постановления Правительства РБ норматива и составляют 30286,8 тыс.руб.

В соответствии с п.3 ст.81 Бюджетного Кодекса РФ установленный размер резервного фонда в сумме 100,0 тыс.руб. не превышает 3% общего объема расходов.

Параметры действующего бюджетного законодательства при составлении проекта бюджета муниципального образования «Муйский район» на 2012 год в первом чтении соблюдены.

 

21.  На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №45 от 21.10.2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МОУДО «Северомуйская детская школа искусств» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 28.10.2011 г.).

За проверяемый период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. в МОУДО «Северомуйская детская школа искусств» установлено всего финансовых нарушений на общую сумму 43383,8 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатор операций сектора государственного управления) по средствам от оказания платных услуг- 33132,1 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств – 10000 руб. (в результате оплаты административного штрафа);

- неэффективное использование средств от платных услуг – 251,7 руб. (в результате оплаты пеней за несвоевременную уплату налогов).

Объем проверенных средств:          бюджетные средства- 3240185,22 руб., средства от оказания платных услуг – 100000 руб.

Принятые меры: разработаны мероприятия по устранению и недопущению нарушений бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации; виновные лица привлечены к ответственности в виде лишения премий.

22.  Согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год на основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №32 от 25 января 2010 г. председателем Ревизионной комиссии муниципального образования «Муйский район»  проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Районного Совета депутатов за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 11.03.2011 г.).

При ревизии финансово-хозяйственной деятельности районного Совета депутатов МО «Муйский район»  за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. выявлено финансовых нарушений всего на сумму 3699,09 руб. (неэффективное использование бюджетных средств вследствие оплаты пеней и штрафов в МРИ ФНС России №4 по РБ за несвоевременную оплату налогов).

Объем проверенных средств: 5138789,4 руб.

По результатам проверки Контрольным органом вынесено предписание об устранении выявленных нарушений:

- не допускать неэффективного использования бюджетных средств. Соблюдать требования Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- оплату за дни нахождения в служебных командировках производить по среднему заработку.

- согласно ст.167 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы выдавать работникам расчетные листки;

- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Приказом Минфина  РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»;

- провести служебное расследование по факту отсутствия служебного автомобиля марки УАЗ-22069 г.н.658 ВЕ.

 

23. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №46 от 02 ноября 2011 г. Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Администрации муниципального образования «Муйский район» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 17.11.2011 г.).

За ревизуемый период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. в Администрации МО «Муйский район» установлено всего финансовых нарушений на сумму 257340,12 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 115963,6 руб.;

-   неэффективное использование бюджетных средств- 126796,92 руб.;

-   неэффективное использование средств от оказания платных услуг – 3429,16 руб.;

-   переплата суточных за время служебных командировок - 100 руб.;

-   переплата компенсации за неиспользуемый отпуск – 11050,44 руб.

Объем проверенных средств: 86174851,86 руб.

По результатам проверки Контрольным органом МО «Муйский район» вынесено предписание об устранении выявленных нарушений:

- не допускать переплат суточных за время служебных командировок. Переплату суточных в сумме 100 рублей восстановить;

- не допускать нарушений Приказа МФ РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в Российской Федерации» в части несоблюдения методологии применения КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления). По выявленным фактам несоблюдения методологии применения КОСГУ внести соответствующие уточнения (дополнения) в бюджетные сметы, методические рекомендации (указания) главного распорядителя бюджетных средств, иные документы, являющиеся правовым основанием использования бюджетных средств;

- на письменных заявлениях получателей о выдаче сумм под отчет работником бухгалтерии проставлять соответствующий счет аналитического учета счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» и делать отметку об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам;

- соблюдать требования бюджетного законодательства. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств и средств от оказания платных услуг. В целях реализации одной из основных задач, поставленных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 25 мая 2009 г. «О бюджетной политике в 2010-2012 годах», исполнительно-распорядительному органу МО «Муйский район» принять нормативный правовой акт, устанавливающий ответственность за неэффективное расходование средств;

- переплату компенсации за неиспользуемый отпуск в сумме 11050,44 руб. восстановить;

- принять меры по взысканию задолженности денежных средств в сумме 14013,20 руб., числящейся за уволенным работником (задолженность по подотчетным суммам);

- привлечь к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и трудового законодательства Российской Федерации;

- бухгалтерский учет вести строго в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету.

Принятые меры: Администрацией МО «Муйский район» представлена информация по устранению выявленных нарушений, согласно которой, замечания по акту ревизии учтены и устранены (переплата суточных в сумме 100 рублей возмещена приходным кассовым ордером №96 от 16.12.2011 г.; переплата компенсации за неиспользуемый отпуск будет восстанавливаться в течение 2012 года; приняты меры по уменьшению кредиторской задолженности по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами; методология применения классификации операций сектора государственного управления соблюдается).

24. На основании распоряжения Контрольного органа МО «Муйский район» №47 от 18 ноября 2011 г. согласно плану работы Ревизионной комиссии МО «Муйский район» на 2011 год Председателем Ревизионной комиссии МО «Муйский район» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Хозяйственник» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. (Акт от 30.11.2011 г.).

За ревизуемый период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. в муниципальном бюджетном учреждении «Хозяйственник» установлено всего финансовых нарушений на сумму 3686,67 руб., в том числе:

- несоблюдение методологии КОСГУ (классификатора операций сектора государственного управления)- 3510 руб.;

- неэффективное использование бюджетных средств - 176,67 руб. (оплата пеней за несвоевременную уплату налогов).

Объем проверенных средств: 8779320 руб.

Принятые меры: Муниципальным бюджетным учреждением «Хозяйственник» представлена информация по устранению выявленных нарушений, согласно которой замечания по акту ревизии учтены и устранены (неэффективное использование бюджетных средств не допускается; методология применения операций сектора государственного управления соблюдается).

Выводы:

 

План работы отчетного года, утвержденный Районным Советом депутатов муниципального образования «Муйский район», выполнен в целом в полном объеме и в установленные сроки, проведено одиннадцать внеплановых контрольных мероприятий.

Проведенными проверками установлено в целом соответствие расходования бюджетных средств действующему федеральному, республиканскому законодательству, нормативным правовым актам органов местного самоуправления муниципального образования «Муйский район». Вместе с тем обращается внимание на имеющие место систематические нарушения приказов Минфина России "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" в части несоблюдения методологии классификатора сектора операций государственного управления, а также нарушения статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части неэффективного расходования бюджетных средств.

Приоритетными направлениями дальнейшей деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Муйский район», прежде всего, мы видим в проверке достоверности отчета об исполнении бюджета за 2011 год, усилении контроля за соблюдением порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, работе по постепенному внедрению аудита эффективности, совершенствовании контроля за деятельностью органов местного самоуправления на всех стадиях бюджетного процесса.

Достижение максимальных результатов в ходе осуществления муниципального финансового контроля возможно только при конструктивном взаимодействии всех органов местного самоуправления муниципального образования «Муйский район».